現金日記賬的填寫格式是什么？

現金日記賬的格式和填制***

我們知道在一個普通的公司最起碼要有一到兩個財務人員，一般情況下是兩個。一個是管理整個公司財務的會計。一般做一些總結，歸納，分析類的工作。像財務報表的編制等等。另一個就是出納，它是會計工作的重要組成部分。主要的工作內容就是現金以及各種票據的收入，管理。保證這些財務的安全性及完整性。當然在工作過程中要填制和審核許多的原始憑證，還要填制日記賬。其中現金日記賬就是作為一名出納的工作重點。

現金日記賬通常是根據審核后的現金收款、付款憑證逐日逐筆按照經濟業務發生的順序進行***的，并隨時結記余額。它是一種特殊的明細賬，用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿，比如說，我們常見的現金收款，現金付款，提現業務（銀行付款憑證）等等。

現金日記帳的格式要滿足公司財務記賬流程和現金管理要求的需要。一般情況下有三欄式和多欄式兩種。為了加強對公司現金的監管，現金日記賬采用訂本式賬簿，得用銀行對賬單或者其他***代替日記賬。三欄式現金日記賬是最常見的一種日記賬記賬格式。如圖：

即借方、貸方和余額三欄，分別反映現金或銀行存款和收入、付出與結存情況，并在“摘要”欄后面設置“對方科目”欄。如果收、付款憑證數量較多，為了簡化記賬手續，同時也為了通過現金日記賬匯總***總賬，也可以采用多欄式，即在收入（貸方）和付出（借方）兩欄中分別按照對方科目設置若干欄目，也就是在收入欄按貸方科目設欄目，在付出欄按借方科目設欄目。采用多欄式以后，如果會計科目較多，會造成賬頁過長，***不方便，不過它也有可取之處，可以減少了***總賬的工作量，反映貨幣資金的來龍去脈，這里我們主要講一下三欄式現金日記賬的編制***及格式。

***現金日記賬時，除了遵循賬簿***的基本要求外，還應注意以下欄目的填寫***：

一、日期“日期”欄中的日期指的是記賬憑證的***日期，它應該與現金實際收付的日期一致。它是根據復核無誤的收、付款記賬憑證記賬。出納在辦理收、付款時，應當對收款憑證和付款憑證進行仔細的復核，并以經過復核無誤的收、款記賬憑證和其所附原始憑證作為***現金日記賬的依據。也就是說，現金日記賬的記賬日期，應該和記賬憑證一致。

二、憑證編號欄

它指的是***入賬的收款、付款憑證的種類和編號。公司采用通用憑證格式，根據記賬憑證***現金日記賬時，如果是現金收款憑證，簡寫為“現收”，還應該***記賬憑證的編號數，如填入“收×號”；如果是根據現金付款憑證***現金日記賬時，就填入“現付×號”。

三、摘要欄

“摘要”欄要文字簡練，清晰的說明，***入賬的經濟業務內容。

四、對應科目欄

對應科目欄指現金收入的來源科目或者是支出的科目。如，銀行提現，來源科目也就是對方科目為“銀行存款”。通過這個欄目可以了解經濟業務的來龍去脈。在填制對應科目的時候只填寫總賬科目，而不要填明細科目。當對應科目是多個的時候，可分主次來填，也就是只填寫主要科目。如果沒有主次之分，就根據金額的大小決定。填寫金額大的科目，再在后面加上“等”字。比如說，公司購買了一批辦公用品，耗費1000元，00元車間承擔，600元行政部門負擔。在填寫對應科目欄是，就寫“管理費用等”，貸方金額是1000元。

五、借方和貸方欄

指現金實際收付的金額，每日終了應該分別計算，現金收入和支付的合計金額。結出余額。還有將余額與出納員的庫存現金核對，進行“日清”。“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。

六、余額

“余額”欄涉及到公式：本日余額＝上日余額＋本日借方－本日貸方期末余額=期初余額+本期增加－本期減少指現金實際收付的金額在每日終了應該分別計算，現金收入和支付的合計金額。結出余額。還有將余額與出納員的庫存現金核對，進行“日清”。

現金日記賬是專門記錄現金收付業務的特種日記賬，它一般由出納人員負責填寫。現金日記賬既可用作明細賬，也可用于過賬媒介。比如說，會計根據現金日記賬，編制現金流量表等。為了減少會計的工作量及效率，增強公司財務管理水平及競爭力，很多公司都會使用財務軟件記賬。

參考資料

百度文庫：

現金日記賬的填寫格式？

***現金日記賬時，除了遵循賬簿***的基本要求外，還應注意以下欄目的填寫***：

1.日期

“日期”欄中填入的應為據以***賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證***，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期，也不是實際***該賬簿的日期。

2.憑證編號

“憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業采用通用憑證格式，根據記賬憑證***現金日記賬時，填入“記×號”；企業采用專用憑證格式，根據現金收款憑證***現金日記賬時，填入“收×號”。

3.摘要

“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要。

4.對應科目

5.借方、貸方

“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。

6.余額

“余額”欄應根據“本行余額＝上行余額＋本行借方－本行貸方”公式計算填入。

正常情況下庫存現金不允許出現貸方余額，因此，現金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認為借方。若在***現金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現了貸方余額，則在余額欄用紅字***，表示貸方余額。

擴展資料：

現金日記賬的功能

收付款核對

收、付款憑證是***現金日記賬的依據，賬目和憑證應該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，往往會發生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。帳證核對要按照業務發生的先后順序一筆一筆地進行。

檢查的項目主要是：核對憑證編號；復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性；檢查如發現差錯，要立即按規定***更正，確保帳證完全一致。

總分類核對

現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆***的，現金總分類帳是根據收、付款憑證匯總***的，記賬的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是匯總***，在匯總和***過程中，都有可能發生差錯；日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數很多，也難免發生差錯。

因此，出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。平時要經常核對兩帳的余額，每月終了結帳后，總分類帳各個科目的借方發生額、貸方發生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現金當月借方發生額、貸方發生額以及月末余額分別同現金日記賬的當月收入(借方)合計數、當月支出(貸方)合計數和余額相互核對，查看帳帳之間是否完全相符。

如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發生額出現差錯，應查找現金收款憑證、銀行存款付款憑證(提***金業務)和現金收入一方的賬目；反之則應查找現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤后應立即按規定的***加以更正，做到帳帳相符。

參考資料：現金日記賬-百度百科

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